#138: Tax Now - Niedrigbesteuerung neu gedacht: Warum 15 % alles verändern

In dieser Folge von Tax Now beleuchten die KPMG Tax-Expert:innen Bettina Matzka und Christoph Marchgraber eine gesetzliche Änderung, die nahezu unbemerkt und überraschend schnell in Kraft getreten ist – aber wesentliche Mehrkosten verursachen kann. Mit Jahresbeginn wurde die Niedrigbesteuerungsschwelle sowohl in der Hinzurechnungsbesteuerung (Besteuerung von Passiveinkünften niedrigbesteuerter ausländischer Körperschaften nach §10a KStG) als auch beim Abzugsverbot für Zin...

In dieser Folge von Tax Now beleuchten die KPMG Tax-Expert:innen Bettina Matzka und Christoph Marchgraber eine gesetzliche Änderung, die nahezu unbemerkt und überraschend schnell in Kraft getreten ist – aber wesentliche Mehrkosten verursachen kann.

Mit Jahresbeginn wurde die Niedrigbesteuerungsschwelle sowohl in der Hinzurechnungsbesteuerung (Besteuerung von Passiveinkünften niedrigbesteuerter ausländischer Körperschaften nach §10a KStG) als auch beim Abzugsverbot für Zinsen und Lizenzgebühren (§12 Abs 1 Z 10 KStG) auf 15 % angehoben. Was als „Vollzugsvereinfachung“ begründet wurde, entpuppt sich in der Praxis als komplexes System mit teils erheblichen steuerlichen Folgen – von negativen Auswirkungen auf Konzernfinanzierungs- und Cash-Pooling-Strukturen bis hin zu möglichen neuen Anwendungsfällen wirtschaftlicher Doppelbesteuerung.

Außerdem sprechen die Expert:innen über die viel diskutierten, aktuellen Entwicklungen im Bereich Pillar 2 – die Einbindung der USA in die Globale Mindestbesteuerung, die Verlängerung von Safe Harbours sowie eine neue, vereinfachte Berechnungslogik – und warum all das kurzfristig weniger relevant ist als viele glauben.

Eine Folge für alle, die in grenzüberschreitend agierenden Konzernen tätig sind und Interesse haben, wie scheinbar kleine Änderungen große Wirkung zeigen können.